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與時科技攜行業合作伙伴發聲:無需等,“風”已來

2020-08-24  來源: 未央網   瀏覽量:
2020年行至過半,印度的金融科技市場將何去何從?疫情和中印關系影響下,互金出海印度如何破局?這些是互金出海印度的從業者一直在焦慮的問題。在行業整體低迷的背景下,與時科技(https://yushi.ai/)舉辦Fintech Talk,以 “堅守中蝶變——開

?本網訊:2020年行至過半,印度的金融科技市場將何去何從?疫情和中印關系影響下,互金出海印度如何破局?這些是互金出海印度的從業者一直在焦慮的問題。在行業整體低迷的背景下,與時科技(https://yushi.ai/)舉辦Fintech Talk,以 “堅守中蝶變——開啟金融科技出海印度新紀元”為主題,特邀9位行業資深從業專家從局勢解讀、市場門檻、流量、催收、成功經驗等維度為從業者解讀當前的市場機會,明確風口已來,無需再等。除了對行業趨勢走向表示極大看好,活動嘉賓還帶來了出海印度必備的眾多指南干貨?!痘ソ鸪龊S《鹊馁Y金安全、財務和稅務指南》主題專場中,與時科技資深財務顧問張鮮芳Fang、花旗(印度)商業銀行中資企業負責人&副總裁項驍健George、信永中和(印度)中國業務部負責人段然Ran三位多年行業經驗的嘉賓為行業從業者帶來了寶貴經驗。


與時科技是專業的印度科技金融解決方案服務商,秉承著用科技和金融創造大規模價值的理念,致力于建設智能風控、金融大數據等金融科技產品,為印度互聯網金融行業提供全生命周期的產品和服務。與時科技團隊200人左右,高管團隊來自同盾、度小滿、樂信、淘寶、迅雷等海內外知名企業,在技術研發、AI智能、大數據風控以及產品運營領域具有豐富 實戰經驗和優勢,市場占有率行業領先。目前,與時科技已完成金融風控SAAS平臺“Zeus SaaS”與線上金融風控平臺“Shield風控服務”等板塊的部署,形成了完整的全生命周期的產品與服務。


以下內容是三位嘉賓針對具體問題分享的內容:


【問題1】出海印度的稅務籌劃需要注意的事項?


張鮮芳Fang:我從以下幾個維度分享一下:


1、選用一個合理的股權架構,對于利潤向低稅率區域轉移至關重要;印度的所得稅、分紅稅都相對偏高,需要將利潤通過協議向低利潤區域轉移;香港、新加坡、中國大陸相較而言,優選香港,其次新加坡,最后才是中國大陸;由于FBI出了新政,中資去印度的難度在提高,大家可以規劃將股權架構往BVI轉。


2、與持牌方合作合同業務條款的設計,需要綜合考慮收入及壞帳的確認時點;尤其是以技術服務費用收取的20%,如何實現在放款環節不確認收入,回款環節再確認收入,對GST的影響巨大。


3、選擇一個專業且靠譜的CA,提前規劃及討論年度審計中的轉移定價方案及完成各項資料的準備,并提前完成測算各項稅務成本。

4、大陸或香港或新加坡或其他區域搭建的母公司的PAN卡,要在展業同時啟動申請,這個也需要請當地的CA協助完成;擁有PAN卡與不擁有PAN卡,TDS有很大的區別;不同業務的TDS稅率也會不一樣,在合同層面盡量根據稅率來適用服務內容。

【問題2】印度業務財務管理是本地化好,還是設在中國好?

張鮮芳Fang:哪些信息是可以由印度財務全部掌握并推動的,哪些是需要放到總部統一管理即需要隔離的,在財務管理上,我們需要對工作的界線做好切割。

A、財務工作主要分以下三個方面:1)日常付款及發票收取、收款及發票開具、會計核算、每個月的稅務申報;2)財務合規及稅務籌劃;3)資金調拔及利潤轉移;

B、需要對接的外部機構涉及到銀行、CA、稅局、供應商(票據收取、稅率適用、付款安排)、客戶(回款確認、發票開具、稅率適用);

C、因為要考慮各項工作的時效性,以及本地對接的外部機構較多,日常財務工作只能由本地財務人員及CA協助處理;

D、從資金安全、稅務籌劃、業務合同規劃層面的財務工作,涉及到公司的核心資產及信息的保護與加工,資金出入帳審批、稅務籌劃、納稅申報表復核、會計報表的復核、年度審計報告的復核等工作納入總部財務管理是職能中。


【問題3】總部對印度本地的日常財務管理需要重視哪些方面?


張鮮芳Fang:我認為主要側重以下4個方面:

1、資金安全:選擇一個靠譜的銀行,設置至少二級權限,最后的審批權限放在中國總部。

2、財務合規及稅務籌劃:在業務合同確認節點,充分評估適用的稅率以及收入成本確認的影響程度。

3、建立溝通機構,明確當地財務需要向總部定期報送的報表,包括且不限于:月度資金預測、稅務成本預測、三大會計報表、資金報表、納稅報表、資產報表、費用報表。

4、保持與當地CA的溝通頻率,第一時間掌握印度的會計政策、稅務政策、投融資政策的變化,分析對公司業務的影響,支持公司業務及時調整,規避相關財務、稅務等政策風險。


【問題4】針對外商投資企業資金進出印度通常采用哪幾種方式?


項驍健George:除了經常項下,也就是我們通常所說的服務貿易或者是貨物貿易的資金的進出。其實在資本項下,無非就是有兩大類,一個是股權類的進出 而另外一個就是債權的進出。


1. 股權類的投資包括我們通常所說的外商直接投資-FDI,以及強制轉換債券-CCD等。

但目前相信大家都知道任何關于股權投資(包括注資/增資/股權轉讓) 只要是和中國(包括港澳臺)相關的從4月底開始要得到印度政府的逐筆審批,并且具我所知至今都沒有一家中國企業成功拿到印度政府注資增資的審批。雖然我們近期有收到消息,印度政府打算放寬這個審批的時間從3到4個月變成4到5周,并且把這個權力下放給印度央行RBI。但是我們現在并沒有一個明確的信息,具體什么時候能夠給一個非常清晰的審批流程、時效以及審批條件。在你決定注資時候銀行會問你拿一個股權架構圖以及成承諾函,印度公司一直往上追溯10%以上的股東若涉及到中國(包括港澳臺)公司或個人,需要政府的審批文件。并且這個股權架構圖是需要客戶的會計事務所CA去簽字確認的。


2、常用的債權類的投資包括了外債也就是ECB(external commercial borrowing)以及可轉債CN(convertible note)。

外債(ECB)并不需要印度政府審批(government approval route),只要相關參數符合要求,僅需要報央行備,遵循自動審批的路徑(auto approval route)。外債的好處就是資金進入以及未來回不需要政府審批,并且利息部可以更低的稅務成本匯出境。一般非生產型企業的流動資金借款,必須是5年后才能還,并且針對于利息以及貸款人資格還有一定的參數的限制這里由于時間的關系我不一一闡述。我知道很多互聯網金融企業都希望資金能夠在較短時間內回流出境。所以建議你們可以申請初創企業牌照,因為初創企業的外債可以不限利息上限以及3年后即可以還款,只是金額限定在3百萬美金。如果金額大過300萬美金,并且借款時間希望小于3年,那么我們建議使用可轉債。但是由于可轉債可能觸發轉股(有涉及到股權投資),我們給予謹慎的原則,我們銀行每一筆可轉債都會向央行報備。對于在印度還沒有成立公司的企業我的建議還是,先做正規的注資申請。對于那種通過對敲/地下錢莊或者買賣比特幣的行為,或者是找一個非中資背景境外的殼公司來去間接持股,這種風險太大,我不在這里具體闡述,本來印度政府就對中資企業很敏感了,希望大家按照合法合規的渠道來操作。


【問題5】能否分享下Fintech與NBFC持牌公司的共管賬戶管理?


項驍健George:首先,我了解到的是絕大多數所謂的共管賬戶,從賬戶的性質來看,賬戶所有權還是NBFC的(只要問銀行要一個詢證函/銀行賬單即可以看出賬戶的性質/所有人還是本地NBFC持牌公司的)。如果屬性其實是NBFC賬戶,那么如果NBFC在其他業務上違規遭到起訴,法院需要凍結名下賬戶,銀行是需要按照政府要求凍結資金。


其次,即便是共管賬戶,凍結賬戶風險不適用于共管的聯名賬戶,那么印度央行的規定放款業務只能從完全是NBFC自有的賬戶匯款,即一個“聯名賬戶”事實上是沒有資格做放款業務的,至于將來會不會有核查以及是否回涉及到違規,企業需要警惕。


所以上面兩點形成了一個矛盾,我們偏向NBFC賬戶+銀行API的折中解決方案,也就是說銀行的網銀通過API與Fintech的業務系統做對接,只要NBFC收到還款資金系統通過API立即觸發匯款至指定Fintech自有賬戶。同理,NBFC只要收到放款資金系統立即出發匯款指令到payment gateway的賬戶上做放款業務,達到的效果就是資金在NBFC賬戶的停留的時間不超過半分鐘,這樣可以最大程度規避資金風險。具體操作在此不贅述。


【問題6】關于賬戶一般的操作管理問題,如何實現遠程操作?

項驍健George:客戶一般關心的有如下兩點:

1、開戶:開戶事實上不需要股東/董事來印度親臨分行面簽,接受掃面件開戶,原件給中國國內任意一家分行即可。

2、賬戶遠程操作:對于本地以及跨境付款均可以在線網銀完成,不需要簽字原件以及紙質合同發票,本地TDS/GST等稅費公共事業費也可以使用網銀完成。

【問題7】印度的財務審計與核算管理,及其中國母公司合并報表的協調問題,您能否為我們分享下?


段然Ran:首先需要先介紹一下印度政府對公司財務審計的要求。印度要求每個實體公司每年都需要進行財務審計,英文叫做Statutory Audit,直接翻譯過來是法定審計,本質上就是我們國內的財務審計。印度的財年不是自然年,印度的財務審計是以4月1日至次年的3月31日為一個會計周期。會計師,印度叫CA簽字的審計報告的提交日期為每年的9月30。印度要求公司在MCA,類似于國內的工商注冊時需要提交本公司的CA名稱,也就是說,每個公司需要向政府實時披露該公司的法定審計會計師。向政府披露法定會計師CA的要求僅適用于財務審計,稅務審計沒有此要求。


印度對財務報表管控的要求類似英美國家,不強制要求報表項目名稱,沒有過于詳細的報表附注披露格式。我們中國公司可以放心使用國內的會計科目使用習慣,沒有必要為了迎合印度市場的習慣,而改變整個公司財務核算規則。如果我們決定聘用印度人作為印度公司負責核算的財務經理,需要注意做到把中國的管理理念帶過來。由于印度缺少像中國一樣的數量龐大的中等規模以上公司,我們能找到的印度人財務經理對核算還停留在記賬與憑證審查的觀念上,完全沒有現代企業財務工作需要參與運營管理并提供決策數據支持的概念。


我第一次在印度參與現場審計工作,是一家國內知名的大型上市公司,本來以為流程會和國內一樣,導出各種財務數據以及輔助明細賬,做出未審數報表然后開始執行審計程序。但是這家企業的核算實際是管理混亂狀態,比如應收賬款科目,我們的觀念最基本的做法要設置一個二級科目,制造業企業比較常見的做法是按產品分類,再往下可以按產品型號做成3級科目。這家企業的印度財務經理完全沒有科目層級設置的概念,在我們看來屬于應收賬款性質的科目就設置了20幾個,實際原因就是每發生一筆業務,發現與以前的科目名稱似乎不匹配,就會新設置一個科目名稱。我們知道,對于往來的余額,我們需要合并同一客戶同時存在應收與預收的余額,還要進行負數重分類,像這種幾十個往來科目,哪個是應收哪個是預收還得猜,猜不出來還得去看明細賬,想要理順工作量非常大,如果要考慮連續幾年都是這么管理的,基本上就變成亂賬了。這家公司也確實從來沒有對往來余額進行過對賬。


至于費用類,科目更是多的不得了,如果管理層想管控一下費用,統計今年差旅費、業務招待、會議等費用的發生情況,肯本無從知曉。如果是執行預算制的單位,希望用內部科目把各項費用分攤到各項目上,根本就做不到。我們互金企業比較理想的狀態是定期與NBFC對賬,對于那些有分歧的事項,由于NBFC會很強勢,單方面決定某些事項的財務處理結果,但是定期賬后我們會詳細跟蹤與NBFC分歧是由哪些事項引起的,我們認定的金額及理由,NBFC認定金額及理由,完善對賬差異調節表,這也為業務部分未來解決分歧提供了詳實的財務數據。其中,對于確實無法追回的款項,NBFC會扣掉我們的押金,但并不會給我們發票,這給我們在財務上認定資產減值損失帶來了困擾,如果不認定這部分減值損失,那我們要多繳所得稅,認定損失,卻沒有任何憑證。關于這個事項,我和張鮮芳總討論過目前可行的解決辦法,如果大家有興趣可以找我們繼續討論。由此就引出另外一個話題,在印度運營公司到底能不能使用國內的ERP。主要涉及兩個方面,一是制度上,二是技術上。目前,我們了解到的情況是,沒有任何法規制定印度公司必須在印度市場采購ERP或財務軟件,所以我們完全可以與國內母公司使用相同的。


二是技術上了,由于印度稅法與國內存在差異,會造成國內ERP一定程度上的水土不服。但這并不是非常棘手的技術問題,中國某制造企業已經在印度使用了金蝶的ERP,為印度市場所作出的調整不是很多,運行也沒有出現問題。最后就是中印財年時間不同步的問題。部分中資企業總部希望印度公司的財年也能使用12月31日,這樣管理方便,報表合并也順暢。印度確實可以申請更改財年日期,但僅限于財務報表,所得稅申報與GST也就是增值稅必須使用3月31日作為財年結束日期。所以我們不推薦更改財年,一方面這并沒有減少核算工作,因為所得稅依然需要按3月31日出報表,另一方面技術上我需要對12月31日至3月31日這段時間的發生事項進行嚴格厘清,否則很有可能受到稅務部門的質疑。如果不改財年日期,對日期差異調節主要體現在集團的合并報表上,其中產生的矛盾完全可以進行內部消化。

(責任編輯:張旻)

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